Rajat ylittävän verkkokaupan verotus

Kansainväliseen verkkokauppaan liittyy useita haasteita, jotka voivat kehittyä myös kaupan esteiksi. Niitä ovat esimerkiksi toimitushinnat, resurssit mm. markkinointiin sekä maakohtaiset elementit, jotka vaikuttavat konversioon, ja yksi isoimmista ovat maakohtaiset tullit ja verot. Tässä selkeytystä siitä, miten ne toimivat rajat ylittävässä kaupassa.

Veroton etämyynti ulkomaille

Väite, jonka mukaan myynti Euroopan Unionin ulkopuolelle olisi verotonta elää vahvana. Kyllä, periaatteessa näin, sillä Suomalainen kauppias myy tuotteen Unionin ulkopuolelle ilman Suomen arvonlisäveroa.

Usein näkee verkkokauppiaan käyttävän eräänlaisena onsite promootiona seuraavaa tekstiä: ”TAX FREE outside European Union”. Tämä markkinointi-slogan on räikeää kansainvälisen kuluttajan harhaanjohtamista.

TAX FREE voi olla totta tapauksessa, jossa kohdemaan tullin määrittelemä raja on enemmän kuin myytävän tuotteen veroton arvo. Esimerkiksi Australiaan voit myydä 1000 Australian dollarilla, Kanadaan 20 Kanadan dollarilla ja Japaniin 90 Dollarilla.

Australiaan voikin suomalainen kauppias myydä aidosti verottomasti. Australiassa ei kanneta tullia tai GST:tä (Sales Tax) alle 1000 Australian dollarin tilauksista (noin 670 euroa). Mutta mikäli mahdollista, lokalisoi terminologia, australiassa toimii paremmin ”Duty and GST Free Shipping”.

Tullaus ja verot yllätyskuluina romuttavat asiakaskokemuksen

Usein törmätään tapaukseen, jossa kuluttaja tilaa paketin kuriiritoimituksena ja saa kuriiriyhtiöltä viestin paketin saapuessa kohdemaahan, jossa vaaditaan maksua paketin tullauksesta, eikä maksusta pääse eroon, jos kuluttaja haluaa tullata paketin itse. Voi olla että kuriirin tekemä tullaus esimerkiksi Kanadassa maksaa 25 Kanadan dollaria ja kuluttajan tekemä tullaus maksaa 20 Kanadan dollaria.

Otetaan esimerkkinä Torontoon toimitettava 150 Kanadan dollarin arvoinen vaatelähetys, jonka toimituskustannuksiksi on laskettu 25 CAD. Kuluttaja haluaa ”säästää” kokonaiskustannuksissa ja tullaa toimituksen itse, jolloin kustannukset toimitukselle ovat seuraavat:

Tuote: 150 CAD

Lähetys: 25 CAD

Kuriirin perimä palvelumaksu: 20 CAD

Ontarion GST/HST: 23 CAD

Kanadan tulli: 27 CAD

Yhteensä: 245 CAD

Kuluttajalle aiheutuu tax free -toimituksen sijaan 70 Kanadan dollaria suuremmat kustannukset mitä checkoutissa maksettiin, eli merkittävä osa hinnan korotuksesta aiheutuu niin sanotuista yllättävistä kustannuksista.

Jos on olemassa ongelma, siihen yleensä löytyy ratkaisu. Niin tähänkin.

Esimerkiksi Kanadaan saa kohtuullisen hintaisen Delivered Duty Paid toimituksen, joka mahdollistaa sen, että kuluttaja maksaa tullin ja Kanadan verot checkoutissa eikä maksuja tule kuluttajalle toimituksen yhteydessä.

Delivered Duty Paid toimituksen kanssa torontolaisen kuluttajan ostoskori voisi näyttää tältä:

Tuote: 150 CAD

Lähetys: 25 CAD

Ontarion GST/HST: 23 CAD

Kanadan tulli: 27 CAD

Yhteensä: 225 CAD

Tax free -shipping nostaa konversiota kansainvälisillä markkinoilla

Tax free shipping on sen sijaan checkout-promootio muoto, jossa kuluttajalle tarjotaan veron verran alennusta ostoksista ja toimitus tehdään aina delivered duty paid toimituksena. Kansainvälinen Checkout konversio on omaa luokkaa tällaisen käden ojennuksen myötä.

Ostoskori näyttää tax free promootiossa samaisessa tapauksessa tältä:

Tuote: 150 CAD

Lähetys: 25 CAD

GST/HST: 0

Tulli: 27 CAD

Yhteensä: 202 CAD

Kuinka arvonlisävero määräytyy Euroopassa?

Euroopan Unionin mailla on ns. VAT Threshold, joka määräytyy kohdemaan määrittelemän tason mukaan. Raja on yleisesti joko 35 000 tai 100 000 euroa. Tämä tarkoittaa sitä, että kauppiaan tulee ALV-rekisteröityä maahan jossa myynti ylittää maan määrittelemän minirajan.

Käytännön esimerkkinä voidaan verrata kahta hieman erilaista maata 90 euron keski-ostolla.

1. Ruotsissa ALV-rekisteröitymiseen velvoittava raja on 320 000 kruunua eli noin 34 000 euroa. Mikäli teet kauppaa Ruotsiin 32 lähetystä per kuukausi keskimäärin 860 SEK keskihinnalla, on vuoden myyntisi 330 240 kruunua, joka edellyttää arvonlisävero rekisteröitymiseen Ruotsissa.
2. Saksassa ALV-rekisteröintiin vaaditaan jo 100 000 euron vuosimyynti, joka tarkoittaa 93 tilauksen lähettämistä 90 euron keskiostolla Saksaan per kuukausi, jolloin vuoden myynniksi muodostuu 100 440 euroa ja ALV rekisteröinti Saksaan velvoitetaan.

Arvonlisäverorekisteröinnin kustannukset liikkuvat välillä 500 – 1 250 euroa per maa. Joten myyntiä ei kannata pelätä 1,25 – 3,5 prosentin osuuden vuoksi, jonka rekisteröinti vaatii per rekisteröitävä maa.

Tästä voit tarkistaa EU maiden VAT Thresholdit etäkaupalle.

Pasi Pietarinen

Chief Executive Officer

Xtrem Global Ltd

Pasi on kansainvälisen verkkokaupan alusta ratkaisuja sekä logistiikka palveluja tarjoavan Xtrem Globalin perustaja sekä toimitusjohtaja. Xtrem Globalin tarkoitus on tehdä kansainvälinen kauppa sekä kauppiaille, että kuluttajille helpoksi.  www.xtremglobal.com

Lue lisää kansainvälisestä verkkokaupasta:

Kuka tahansa voi olla globaali verkkokauppias

Miten aloittaa verkkokaupan myynti yli rajojen?

Kuinka ohjaat verkkokauppaasi kohti kannattavaa kansainvälistä kasvua?

Digitaalisten tuotteiden verotus ulkomaille myytäessä